注意了！4月1日起，必须这样开票、报税！否则罚款将自行承担！
文章发布于：2024-03-29 18:21:10
利用个体户、个独企业开票
补税、罚款！
案例一：
某科技公司因利润太大，注册10余家个独企业开票“避税”，补税近1000万元。
最终，税务局在日常评估时发现了该公司的疑点问题。经查，该公司人为虚列费用近4000万元，依法要求该公司纳税调增，并补缴了企业所得税等近1000万元。
案例二：
某公司因经常向个人股东借款用于经营，利用成立个体户开票“避税”，补税加罚款近120万元。
为了逃避巨额的个税，找财税公司进行筹划：
1.签订无偿借款合同：个人无偿借钱给公司，未获得收入，不属于增值税、个税的纳税范围。
2.利用个体户开具服务费发票变相拿走实际借款利息。
最终，依法补缴个税和罚款近120万元。
注意了，任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上，个体户、个独企业不是法外之地！江苏省税务局近期发布的税务处罚中，大部分被处罚的主体都是个体户！
2024年，严查开始！
个体户、个独企业必须这样开票！
严查利用“税收洼地”偷逃税行为，精准打击“假企业”虚开发票，一经查处，绝不姑息。
大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业，无疑会成为税务局关注的重点。
严查下，个体户、个独企业开发票必须具备8个有：
1.具有真实经济业务。
2.具有与业务规模相匹配的人员。
3.具有证明业务发生的证据。
4.具有真实的注册地址和真实的经营场所。
5.有真实的资金流。
6.签订了证明业务真实的合同或者协议。
7.成立具有合理的商业目的。
8.对外销售有合理的定价。
个体户、个独企业都缴哪些税？
有何优惠？
一、增值税及附加税
个体户、个独企业一般都是小规模纳税人（一般纳税人也有，不多），月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
同时，城建税、教育附加、地方教育附加作为增值税的附加税也会随着免。
注意：不需要缴税并不等于不需要申报。
二、个人所得税
个体户、个独企业不缴纳企业所得税，只需按“经营所得”缴纳个人所得税。征收方式又分为核定征收率和查账征收。
针对个体户的个人所得税新增优惠：
注意，此优惠只针对个体户，个人独资企业不适用。
三、其他小税种
（1）个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
（2）个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
附：个体户、个独企业、合伙企业、公司的区别
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人等
